Koszty całkowite = koszty zmienne + koszty stałe
W praktyce kreowanie budżetu elastycznego sprowadza się do definiowania formuł, które będą obrazować zależność między wysokością pozycji danego budżetu a przyjętą jednostką rozmiarów działalności.
Na przykład, budżet przychodów ze sprzedaży można wyrazić funkcją:
S(q)=∑ⁿi=1 pᵢ x qᵢ
gdzie: S - przychody ze sprzedaży p - cena produktu q - rozmiary sprzedaży i - 1,2,3,…, n- poszczególne produkty
Zastosowanie Zastosowanie tego modelu budżetowania jest wskazane szczególnie tym jednostkom gospodarczym, których koszty zmienne stanowią wysoki udział kosztów całkowitych. Metoda ta jest o tyle efektywna, że w fazie sporządzania budżetu trudno jest przewidzieć rzeczywistą wielkość produkcji. Zaletą budżetowania elastycznego jest to, że pozwala ona z góry określić uzasadniony poziom kosztów dla różnych możliwych rozmiarów działalności. Możliwa jest kontrola wykonania budżetu prowadzona w stosunku do budżetu zakładającego faktyczne, a nie planowane rozmiary działalności.