Rozporządzenie Ministra Finansówz dnia 22 sierpnia 2023 r.w sprawie dodatkowych sprawozdań finansowych i statystycznych zakładów ubezpieczeń i zakładów reasekuracji 1)Minister Finansów kieruje działem administracji rządowej - instytucje finansowe, na podstawie § 1 ust. 2 pkt 3 rozporządzenia Prezesa Rady Ministrów z dnia 29 kwietnia 2022 r. w sprawie szczegółowego zakresu działania Ministra Finansów (Dz. U. poz. 939). Spis treści Treść rozporządzenia Załącznik nr 1 - Dodatkowe roczne/kwartalne sprawozdanie finansowe i statystyczne (wzór) Załącznik nr 2 - Dodatkowe roczne/kwartalne sprawozdanie finansowe i statystyczne zakładu ubezpieczeń wykonującego działalność w zakresie ubezpieczeń, o których mowa w dziale II załącznika do ustawy (pozostałe ubezpieczenia osobowe oraz ubezpieczenia majątkowe) (wzór) Załącznik nr 3 - Dodatkowe roczne/kwartalne sprawozdanie finansowe i statystyczne zakładu reasekuracji wykonującego działalność reasekuracyjną w zakresie reasekuracji ubezpieczeń, o których mowa w dziale I załącznika do ustawy (reasekuracja ubezpieczeń na życie) (wzór) Załącznik nr 4 - Dodatkowe roczne/kwartalne sprawozdanie finansowe i statystyczne zakładu reasekuracji wykonującego działalność reasekuracyjną w zakresie reasekuracji ubezpieczeń, o których mowa w dziale II załącznika do ustawy (reasekuracja pozostałych ubezpieczeń osobowych oraz ubezpieczeń majątkowych) (wzór) Załącznik nr 5 - Dodatkowe roczne/kwartalne sprawozdanie finansowe i statystyczne zakładu reasekuracji wykonującego działalność reasekuracyjną w zakresie reasekuracji ubezpieczeń, o których mowa w dziale I załącznika do ustawy (reasekuracja ubezpieczeń na życie) i reasekuracji ubezpieczeń, o których mowa w dziale II załącznika do ustawy (reasekuracja pozostałych ubezpieczeń osobowych oraz ubezpieczeń majątkowych) (wzór) Załącznik nr 6 - Dodatkowe roczne/kwartalne sprawozdanie finansowe i statystyczne zakładu ubezpieczeń/zakładu reasekuracji (wzór) Treść rozporządzenia 2)Niniejsze rozporządzenie służy stosowaniu rozporządzenia Europejskiego Banku Centralnego (UE) nr 1374/2014 z dnia 28 listopada 2014 r. w sprawie wymogów sprawozdawczości statystycznej w odniesieniu do instytucji ubezpieczeniowych (EBC/2014/50) (Dz. Urz. UE L 366 z 20.12.2014, str. 36). Na podstawie art. 336 ust. 3 ustawy z dnia 11 września 2015 r. o działalności ubezpieczeniowej i reasekuracyjnej (Dz. U. z 2023 r. poz. 656, 614 i 825) zarządza się, co następuje: § 1. Rozporządzenie określa szczegółowy zakres, częstotliwość, formę i sposób sporządzania dodatkowego sprawozdania finansowego i statystycznego zakładu ubezpieczeń i zakładu reasekuracji oraz termin jego przedstawiania Komisji Nadzoru Finansowego. § 2. Ilekroć w rozporządzeniu jest mowa o: 1) dystrybutorze ubezpieczeń - rozumie się przez to dystrybutora ubezpieczeń, o którym mowa w art. 3 ust. 1 pkt 8 ustawy z dnia 15 grudnia 2017 r. o dystrybucji ubezpieczeń (Dz. U. z 2023 r. poz. 1111); 2) PPE - rozumie się przez to pracowniczy program emerytalny, o którym mowa w art. 6 ust. 1 pkt 3 ustawy z dnia 20 kwietnia 2004 r. o pracowniczych programach emerytalnych (Dz. U. z 2023 r. poz. 710); 3) PPK - rozumie się przez to pracownicze plany kapitałowe, o których mowa w ustawie z dnia 4 października 2018 r. o pracowniczych planach kapitałowych (Dz. U. z 2023 r. poz. 46); 4) ustawie - rozumie się przez to ustawę z dnia 11 września 2015 r. o działalności ubezpieczeniowej i reasekuracyjnej; 5) ustawie o rachunkowości - rozumie się przez to ustawę z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. z 2023 r. poz. 120, 295 i 1598); 6) zakładzie ubezpieczeń - rozumie się przez to krajowy zakład ubezpieczeń lub główny oddział zagranicznego zakładu ubezpieczeń, z wyjątkiem zakładów w likwidacji, o której mowa w art. 318 ustawy; 7) zakładzie reasekuracji - rozumie się przez to krajowy zakład reasekuracji lub główny oddział zagranicznego zakładu reasekuracji, z wyjątkiem zakładów w likwidacji, o której mowa w art. 318 ustawy. § 3. Dodatkowe sprawozdanie finansowe i statystyczne, zwane dalej „sprawozdaniem”, składa się: 1) z części A, obejmującej informacje: a) specyficzne dla Rzeczypospolitej Polskiej, niepodlegające harmonizacji w Unii Europejskiej, b) niezbędne do celów statystyki publicznej, inne niż określone w programie badań statystyki publicznej; 2) z części B, obejmującej informacje specyficzne dla realizacji zadań związanych z uczestnictwem Narodowego Banku Polskiego w Europejskim Systemie Banków Centralnych. § 4. Część A rocznego sprawozdania zakładu ubezpieczeń wykonującego działalność w zakresie ubezpieczeń, o których mowa w dziale I załącznika do ustawy, składa się z formularzy: 1) bilans zakładu ubezpieczeń: a) aktywa zakładu ubezpieczeń, b) pasywa zakładu ubezpieczeń; 2) wybrane aktywa zakładu ubezpieczeń; 3) ogólny rachunek zysków i strat; 4) techniczny rachunek ubezpieczeń na życie; 5) rachunek przepływów pieniężnych; 6) rachunki techniczne działu I - działalność bezpośrednia i reasekuracja czynna; 7) pozycje pozabilansowe; 8) zmiany w kapitale własnym; 9) kapitał podstawowy; 10) ubezpieczeniowe fundusze kapitałowe: a) aktywa netto ubezpieczeniowych funduszy kapitałowych, b) jednostki uczestnictwa ubezpieczeniowych funduszy kapitałowych, c) przychody z lokat i koszty działalności lokacyjnej oraz niezrealizowane zyski i straty na lokatach ubezpieczeniowych funduszy kapitałowych, d) zmiana wartości aktywów netto ubezpieczeniowych funduszy kapitałowych; 11) umowy ubezpieczenia na życie z ubezpieczeniowym funduszem kapitałowym: a) produkty ubezpieczeniowe z ubezpieczeniowym funduszem kapitałowym, b) indywidualne umowy ubezpieczenia na życie z ubezpieczeniowym funduszem kapitałowym według sposobu opłacania składek, c) grupowe umowy ubezpieczenia na życie z ubezpieczeniowym funduszem kapitałowym według sposobu opłacania składek, d) indywidualne umowy ubezpieczenia na życie z ubezpieczeniowym funduszem kapitałowym według dystrybutorów ubezpieczeń, e) grupowe umowy ubezpieczenia na życie z ubezpieczeniowym funduszem kapitałowym (bez PPE i PPK) według dystrybutorów ubezpieczeń, f) PPE i PPK w formie umowy ubezpieczenia na życie z ubezpieczeniowym funduszem kapitałowym według dystrybutorów ubezpieczeń, g) wypłaty z produktów ubezpieczeniowych z ubezpieczeniowym funduszem kapitałowym; 12) skargi na działalność zakładu ubezpieczeń obsługiwane w okresie sprawozdawczym; 13) sprawy sądowe dotyczące produktów ubezpieczeniowych, w których stroną pozwaną jest zakład ubezpieczeń; 14) roszczenia klientów zakładu ubezpieczeń; 15) dystrybucja ubezpieczeń i produkty ubezpieczeniowe: a) wykaz produktów ubezpieczeniowych, w związku z dystrybucją których zakład ubezpieczeń uzyskał w okresie sprawozdawczym najwyższą kwotowo składkę przypisaną brutto - dział I, b) kanały dystrybucji ubezpieczeń na życie, c) dystrybutorzy ubezpieczeń według składki przypisanej brutto, rodzajów ubezpieczeń i grup ubezpieczeń, d) dystrybutorzy ubezpieczeń według składki przypisanej brutto i produktów ubezpieczeniowych; 16) rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe działu I: a) wymagalność rezerw techniczno-ubezpieczeniowych, b) rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe brutto, c) rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe na udziale reasekuratorów; 17) reasekuracja bierna zakładu ubezpieczeń - reasekuratorzy; 18) podpisy; 19) podpis aktuariusza nadzorującego funkcję aktuarialną. § 5. Część A kwartalnego sprawozdania zakładu ubezpieczeń wykonującego działalność w zakresie ubezpieczeń, o których mowa w dziale I załącznika do ustawy, składa się z formularzy, o których mowa w § 4 pkt 1-4, 6, 9-16, 18 i 19. § 6. Wzory formularzy części A sprawozdania zakładu ubezpieczeń wykonującego działalność w zakresie ubezpieczeń, o których mowa w dziale I załącznika do ustawy, określa załącznik nr 1 do rozporządzenia. § 7. Część A rocznego sprawozdania zakładu ubezpieczeń wykonującego działalność w zakresie ubezpieczeń, o których mowa w dziale II załącznika do ustawy, składa się z formularzy: 1) bilans zakładu ubezpieczeń: a) aktywa zakładu ubezpieczeń, b) pasywa zakładu ubezpieczeń; 2) wybrane aktywa zakładu ubezpieczeń; 3) ogólny rachunek zysków i strat; 4) techniczny rachunek ubezpieczeń majątkowych i osobowych; 5) rachunek przepływów pieniężnych; 6) rachunki techniczne działu II - działalność bezpośrednia i reasekuracja czynna; 7) pozycje pozabilansowe; 8) zmiany w kapitale własnym; 9) kapitał podstawowy; 10) skargi na działalność zakładu ubezpieczeń obsługiwane w okresie sprawozdawczym; 11) sprawy sądowe dotyczące produktów ubezpieczeniowych, w których stroną pozwaną jest zakład ubezpieczeń; 12) dystrybucja ubezpieczeń i produkty ubezpieczeniowe: a) wykaz produktów ubezpieczeniowych, w związku z dystrybucją których zakład ubezpieczeń uzyskał w okresie sprawozdawczym najwyższą kwotowo składkę przypisaną brutto - dział II, b) kanały dystrybucji pozostałych ubezpieczeń osobowych i ubezpieczeń majątkowych, c) dystrybutorzy ubezpieczeń według składki przypisanej brutto, rodzajów ubezpieczeń i grup ubezpieczeń, d) dystrybutorzy ubezpieczeń według składki przypisanej brutto i produktów ubezpieczeniowych; 13) obowiązkowe ubezpieczenia odpowiedzialności cywilnej posiadaczy pojazdów mechanicznych, budynków wchodzących w skład gospodarstwa rolnego oraz odpowiedzialności cywilnej rolników z tytułu posiadania gospodarstwa rolnego; 14) pozostałe ubezpieczenia obowiązkowe; 15) rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe działu II: a) rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe brutto oraz oszacowane regresy i odzyski brutto, b) rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe oraz oszacowane regresy i odzyski na udziale reasekuratorów; 16) reasekuracja bierna zakładu ubezpieczeń: a) maksymalne możliwe szkody brutto i na udziale własnym, b) maksymalne ubezpieczone ryzyka brutto i na udziale własnym, c) reasekuratorzy; 17) podpisy; 18) w przypadku zakładu ubezpieczeń wykonującego działalność w zakresie ubezpieczeń, o których mowa w dziale II w grupie 10 załącznika do ustawy - podpis aktuariusza nadzorującego funkcję aktuarialną; 19) opinia aktuariusza nadzorującego funkcję aktuarialną o prawidłowości ustalenia wartości rezerw techniczno-ubezpieczeniowych ustalanych metodami aktuarialnymi. § 8. Część A kwartalnego sprawozdania zakładu ubezpieczeń wykonującego działalność w zakresie ubezpieczeń, o których mowa w dziale II załącznika do ustawy, składa się z formularzy, o których mowa w § 7 pkt 1-4, 6, 9-15, pkt 16 lit. a i b oraz pkt 17-19. § 9. Wzory formularzy części A sprawozdania zakładu ubezpieczeń wykonującego działalność w zakresie ubezpieczeń, o których mowa w dziale II załącznika do ustawy, określa załącznik nr 2 do rozporządzenia. § 10. Część A rocznego sprawozdania zakładu reasekuracji wykonującego działalność reasekuracyjną w zakresie reasekuracji ubezpieczeń, o których mowa w dziale I załącznika do ustawy, składa się z formularzy: 1) bilans zakładu reasekuracji: a) aktywa zakładu reasekuracji, b) pasywa zakładu reasekuracji; 2) ogólny rachunek zysków i strat; 3) techniczny rachunek ubezpieczeń na życie; 4) rachunek przepływów pieniężnych; 5) pozycje pozabilansowe; 6) zmiany w kapitale własnym; 7) kapitał podstawowy; 8) podpisy; 9) podpis aktuariusza nadzorującego funkcję aktuarialną. § 11. Część A kwartalnego sprawozdania zakładu reasekuracji wykonującego działalność reasekuracyjną w zakresie reasekuracji ubezpieczeń, o których mowa w dziale I załącznika do ustawy, składa się z formularzy, o których mowa w § 10 pkt 1-3 i 7-9. § 12. Wzory formularzy części A sprawozdania zakładu reasekuracji wykonującego działalność reasekuracyjną w zakresie reasekuracji ubezpieczeń, o których mowa w dziale I załącznika do ustawy, określa załącznik nr 3 do rozporządzenia. § 13. Część A rocznego sprawozdania zakładu reasekuracji wykonującego działalność reasekuracyjną w zakresie reasekuracji ubezpieczeń, o których mowa w dziale II załącznika do ustawy, składa się z formularzy: 1) bilans zakładu reasekuracji: a) aktywa zakładu reasekuracji, b) pasywa zakładu reasekuracji; 2) ogólny rachunek zysków i strat; 3) techniczny rachunek ubezpieczeń majątkowych i osobowych; 4) rachunek przepływów pieniężnych; 5) rachunki techniczne działu II; 6) pozycje pozabilansowe; 7) zmiany w kapitale własnym; 8) kapitał podstawowy; 9) retrocesja bierna zakładu reasekuracji: a) maksymalne możliwe szkody brutto i na udziale własnym, b) retrocesjonariusze; 10) podpisy; 11) opinia aktuariusza nadzorującego funkcję aktuarialną o prawidłowości ustalenia wartości rezerw techniczno-ubezpieczeniowych ustalanych metodami aktuarialnymi. § 14. Część A kwartalnego sprawozdania zakładu reasekuracji wykonującego działalność reasekuracyjną w zakresie reasekuracji ubezpieczeń, o których mowa w dziale II załącznika do ustawy, składa się z formularzy, o których mowa w § 13 pkt 1-3, 5, 8, pkt 9 lit. a oraz pkt 10 i 11. § 15. Wzory formularzy części A sprawozdania zakładu reasekuracji wykonującego działalność reasekuracyjną w zakresie reasekuracji ubezpieczeń, o których mowa w dziale II załącznika do ustawy, określa załącznik nr 4 do rozporządzenia. § 16. Część A rocznego sprawozdania zakładu reasekuracji wykonującego działalność reasekuracyjną w zakresie reasekuracji ubezpieczeń, o których mowa w dziale I oraz dziale II załącznika do ustawy, składa się z formularzy: 1) bilans zakładu reasekuracji: a) aktywa zakładu reasekuracji, b) pasywa zakładu reasekuracji; 2) ogólny rachunek zysków i strat; 3) techniczny rachunek ubezpieczeń: a) techniczny rachunek ubezpieczeń na życie, b) techniczny rachunek ubezpieczeń majątkowych i osobowych; 4) rachunek przepływów pieniężnych; 5) rachunki techniczne działu II; 6) pozycje pozabilansowe; 7) zmiany w kapitale własnym; 8) kapitał podstawowy; 9) podpisy; 10) podpis aktuariusza nadzorującego funkcję aktuarialną; 11) opinia aktuariusza nadzorującego funkcję aktuarialną o prawidłowości ustalenia wartości rezerw techniczno-ubezpieczeniowych ustalanych metodami aktuarialnymi. § 17. Część A kwartalnego sprawozdania zakładu reasekuracji wykonującego działalność reasekuracyjną w zakresie reasekuracji ubezpieczeń, o których mowa w dziale I oraz dziale II załącznika do ustawy, składa się z formularzy, o których mowa w § 16 pkt 1-3, 5 i 8-11. § 18. Wzory formularzy części A sprawozdania zakładu reasekuracji wykonującego działalność reasekuracyjną w zakresie reasekuracji ubezpieczeń, o których mowa w dziale I oraz dziale II załącznika do ustawy, określa załącznik nr 5 do rozporządzenia. § 19. 1. Część B sprawozdania zakładu ubezpieczeń składa się z formularzy: 1) reklasyfikacje - aktywa; 2) reklasyfikacje - zobowiązania; 3) zobowiązania; 4) szczegółowy wykaz aktywów; 5) depozyty u cedentów; 6) zobowiązania związane z uprawnieniami emerytalnymi; 7) rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe związane z reasekuracją; 8) dane osób reprezentujących podmiot sprawozdawczy. 2. Część B sprawozdania zakładu reasekuracji składa się z formularzy, o których mowa w ust. 1 pkt 1-5, 7 i 8. § 20. 1. Część B rocznego sprawozdania zakładu ubezpieczeń składa się z formularzy, o których mowa w § 19 ust. 1 pkt 6-8. 2. Część B rocznego sprawozdania zakładu reasekuracji składa się z formularzy, o których mowa w § 19 ust. 1 pkt 7 i 8. 3. Część B kwartalnego sprawozdania zakładu ubezpieczeń i zakładu reasekuracji składa się z formularzy, o których mowa w § 19 ust. 1 pkt 1-5 i 8. § 21. Wzory formularzy części B sprawozdania zakładu ubezpieczeń i zakładu reasekuracji określa załącznik nr 6 do rozporządzenia. § 22. Dane dotyczące rezerw techniczno-ubezpieczeniowych lub związane z rezerwami techniczno-ubezpieczeniowymi: 1) w części A sprawozdania - zakład ubezpieczeń i zakład reasekuracji wykazują w zakresie rezerw techniczno-ubezpieczeniowych dla celów rachunkowości, z wyjątkiem danych zawartych w formularzach, o których mowa w § 4 pkt 17, § 7 pkt 16 lit. c i § 13 pkt 9 lit. b, które są wykazywane w zakresie rezerw techniczno-ubezpieczeniowych dla celów wypłacalności; 2) w części B sprawozdania - zakład ubezpieczeń i zakład reasekuracji wykazują w zakresie rezerw techniczno-ubezpieczeniowych dla celów wypłacalności. § 23. Kwoty wykazywane w sprawozdaniu wyraża się w złotych z dokładnością do groszy. Wielkości procentowe wykazuje się z dokładnością do setnej części procentu. Dane ilościowe wykazuje się z dokładnością do jednostki. § 24. 1. Zakład ubezpieczeń i zakład reasekuracji sporządzają sprawozdanie za rok obrotowy oraz za poszczególne kwartały w roku obrotowym. 2. Część A rocznego sprawozdania sporządza się na koniec roku obrotowego, z uwzględnieniem informacji zawartych w sprawozdaniu finansowym zatwierdzonym przez organ zatwierdzający zgodnie z art. 53 ust. 1 ustawy o rachunkowości. 3. Część B rocznego sprawozdania sporządza się na koniec roku obrotowego. 4. Sprawozdanie sporządza się w postaci elektronicznej, za pomocą systemu teleinformatycznego Komisji Nadzoru Finansowego udostępnionego nieodpłatnie zakładom ubezpieczeń i zakładom reasekuracji. § 25. 1. Do części A kwartalnego sprawozdania zakład ubezpieczeń i zakład reasekuracji dołączają, w postaci elektronicznej, informacje określone w ust. I pkt 1-5, 7, 8 i 10-12 załącznika nr 4 do rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 12 kwietnia 2016 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości zakładów ubezpieczeń i zakładów reasekuracji (Dz. U. poz. 562). 2. Do części A rocznego sprawozdania zakład ubezpieczeń i zakład reasekuracji dołączają, w postaci elektronicznej, odpis uchwały o udzieleniu albo o odmowie udzielenia absolutorium członkom zarządu i rady nadzorczej. § 26. Krajowy zakład ubezpieczeń wykonujący działalność w formie towarzystwa ubezpieczeń wzajemnych do rocznego sprawozdania dołącza, w postaci elektronicznej, informację o wartości składki przypisanej brutto w okresie sprawozdawczym z tytułu umów ubezpieczenia zawartych z osobami niebędącymi członkami tego towarzystwa, wyrażonej w złotych i w groszach. § 27. 1. Część A sprawozdania opatrują kwalifikowanym podpisem elektronicznym, podpisem zaufanym albo podpisem osobistym: 1) kierownik jednostki, a jeżeli jednostką kieruje organ wieloosobowy - wszyscy członkowie tego organu albo co najmniej jedna osoba wchodząca w jego skład; 2) osoba, której powierzono prowadzenie ksiąg rachunkowych; 3) aktuariusz nadzorujący funkcję aktuarialną. 2. W przypadku powierzenia przez zakład ubezpieczeń lub zakład reasekuracji prowadzenia ksiąg rachunkowych przedsiębiorcy wykonującemu działalność, o której mowa w art. 76a ust. 1 ustawy o rachunkowości, lub wykonującemu taką działalność przedsiębiorcy z państwa członkowskiego w rozumieniu art. 3 pkt 6 ustawy z dnia 6 marca 2018 r. o zasadach uczestnictwa przedsiębiorców zagranicznych i innych osób zagranicznych w obrocie gospodarczym na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej (Dz. U. z 2022 r. poz. 470), część A sprawozdania opatrują kwalifikowanym podpisem elektronicznym, podpisem zaufanym albo podpisem osobistym osoby, o których mowa w ust. 1 pkt 1 i 3, oraz osoba wykonująca czynności z zakresu usługowego prowadzenia ksiąg rachunkowych. 3. Podpisanie części A sprawozdania stanowi potwierdzenie zgodności danych i informacji zawartych w części A sprawozdania ze stanem faktycznym. 4. Odmowa podpisu części A sprawozdania wymaga sporządzenia pisemnego uzasadnienia i jest dołączana do części A sprawozdania. 5. Część A sprawozdania może podpisać co najmniej jedna osoba wchodząca w skład wieloosobowego organu kierującego zakładem ubezpieczeń albo zakładem reasekuracji, po złożeniu przez pozostałe osoby wchodzące w skład tego organu oświadczeń, że potwierdzają zgodność danych i informacji zawartych w części A sprawozdania ze stanem faktycznym, lub odmowy złożenia takich oświadczeń przez te osoby. Odmowa złożenia oświadczenia jest równoznaczna z odmową podpisu części A sprawozdania i wymaga sporządzenia pisemnego uzasadnienia. Oświadczenie o potwierdzeniu zgodności danych i informacji zawartych w części A sprawozdania ze stanem faktycznym oraz odmowa złożenia takiego oświadczenia są dołączane do części A sprawozdania. 6. W treści odmowy podpisu części A sprawozdania, o której mo